ボーナスの手取りは額面のどれくらい？源泉徴収「算出率の表」の仕組み

ボーナスの明細を見て「思ったより引かれている」と感じた人は多いはずです。賞与から引かれるのは、社会保険料と 源泉所得税の2つ。ただし、所得税の税率は賞与の金額ではなく、前月の給与と扶養家族の数で決まる、少し変わった 仕組みになっています。この記事では、国税庁の「賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表」の読み方と、月給別に 手取りがどう変わるのかを、本サイトの計算エンジンで試算した結果とあわせて整理します。

賞与から引かれるもの

• 社会保険料：賞与の額を1,000円未満で切り捨てた「標準賞与額」に保険料率を掛けます。厚生年金の 上限は1回150万円、健康保険は年度（4月〜翌3月）の累計573万円です（日本年金機構）。雇用保険は賞与の額そのものに 掛かります。本人負担の料率は、厚生年金9.15%、健康保険4.95%（協会けんぽの全国平均）、雇用保険0.5%で、 30歳なら合計14.6%です。40〜64歳は介護保険（本人負担0.81%）が加わります。
• 源泉所得税：（賞与 − 社会保険料）に「算出率の表」から求めた率を掛けます。次の章で説明します。

源泉所得税の率は、前月の給与で決まる

国税庁のタックスアンサー（No.2523）によると、扶養控除等申告書を出している人の賞与の源泉徴収は、次の3ステップです。

• 前月の給与から、その給与に対する社会保険料等を引いた金額を求める。
• その金額と扶養親族等の数を、「賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表」（甲欄）に当てはめて、率を求める。
• （賞与 − 社会保険料）× その率 ＝ 源泉所得税。

国税庁の計算例では、前月の社会保険料等控除後の給与が285,454円、賞与（社会保険料控除後）が389,558円、扶養親族等が 3人の場合、算出率は2.042%で、税額は389,558円 × 2.042% ＝ 7,954円です。つまり、率を決めるのは賞与の大きさではありません。

それを確かめるために、月給30万円（30歳・扶養なし）の人で賞与の額だけを変えて試算しました。

賞与が20万円でも150万円でも、率は同じ4.084%で、手取り率も変わりません。賞与が多いからといって、 その分だけ高い税率が適用されるわけではないのです。

月給別に見る、賞与の手取り

一方で、月給が上がると算出率の表の高い行に移るため、手取り率は下がっていきます。賞与が月給の2か月分の場合の 試算は次のとおりです。手取り率は81.9%から71.4%まで開きます。

月給が30万円を少し超えたあたりから、算出率は4.084%、6.126%、8.168%と段階的に上がり、月給50万円では14.294%に なります。手取り率が下がっていくのは、算出率の表の行が切り替わっていくためです。

扶養親族等の数でも率が変わる

同じ月給でも、扶養控除等申告書に書いた扶養親族等（配偶者を含む）の数が多いほど、率は低くなります。 月給ごとの率を、扶養0人と2人で比べると次のとおりです。

源泉徴収は「前払い」で、年末調整で精算される

賞与の源泉徴収税額は、あくまで概算の前払いです。会社員の場合、1年間の正しい所得税は12月の年末調整で計算し直され、 すでに源泉徴収された税額との差額が精算されます（国税庁の年末調整Q&A）。そのため、賞与から引かれた所得税が、 その賞与に対する「本来の税額」というわけではありません。

計算が変わるケースと、来年以降の注意

• 賞与（社会保険料控除後）が前月給与（同）の10倍を超える場合や、前月に給与がない場合は、算出率の表ではなく、 月額表を使う別の計算方法になります（国税庁）。
• この記事の表は令和8年分（2026年中に支払う賞与）のものです。令和9年1月1日以後に支払う給与には改正後の源泉徴収 税額表が適用されるため、来年の賞与は、公表される新しい表で確認してください。

自分の月給と賞与で試すには、賞与手取り計算をお使いください。年間の手取りは手取り計算で確認できます。